個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃
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商品介紹
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公司名稱 創(chuàng)業(yè)路路通
咨詢范圍 注冊(cè)公司
咨詢電話 18600220006
適用類型 有限責(zé)任公司
服務(wù)目標(biāo) 工商注冊(cè)
所在地 北京服務(wù)全國(guó)
商品介紹
增值稅是一種主要的流轉(zhuǎn)稅,對(duì)增值稅進(jìn)行合理籌劃,不僅能通過(guò)"少繳稅款"或"節(jié)稅"增加企業(yè)的現(xiàn)金流量,而且有利于從總體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值化目標(biāo)。一、納稅人身份選擇的籌劃1.以毛利率為依據(jù)今年5月增值稅改革后,當(dāng)毛利率為18.75%時(shí),一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同;當(dāng)毛利率大于18.75%時(shí),一般納稅人的增值稅稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人的稅負(fù);當(dāng)毛利率小于18.75%時(shí),一般納稅人的增值稅稅負(fù)會(huì)輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。(18.75為3%與16%的比值)案例:K公司的A企業(yè) 2018年6月銷售額75萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)的服裝價(jià)值65萬(wàn)元。(上述價(jià)格均不含稅)A企業(yè)為小規(guī)模納稅人,2018年6月應(yīng)納稅額=75萬(wàn)×3%=2.25(萬(wàn)元)A企業(yè)為一般納稅人,2018年6月應(yīng)納稅額=75萬(wàn)×16%-65萬(wàn)×16%=1.6(萬(wàn)元)這樣的話A企業(yè)選擇一般納稅人的話,就會(huì)少繳增值稅0.65萬(wàn)元。案例:K公司的A企業(yè) 2018年6月銷售額75萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)的服裝價(jià)值60萬(wàn)元。(上述價(jià)格均不含稅)A企業(yè)為一般納稅人,那么應(yīng)納稅額=75×16%-60×16%=2.4(萬(wàn)元)A企業(yè)為小規(guī)模納稅人,就會(huì)少繳增值稅0.15萬(wàn)元A企業(yè)選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分析(75-65)/75=13.33%(75-60)/75=20%可得出,按毛利率為18.75%,作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。2.以可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例為依據(jù)當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例為81.25%時(shí),一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同;當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例大于81.25%時(shí),一般納稅人的稅負(fù)要輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù);當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例小于81.25%時(shí),一般納稅人的稅負(fù)會(huì)重于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。從上例,得出:(65*0.16)/75*0.16=86.67%(60*0.16)/75*0.16=80%可得出,按進(jìn)項(xiàng)占銷項(xiàng)比的81.25%,也作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào),18年12月31日之前一般納稅人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模國(guó)家稅務(wù)總局有文件的K公司的供應(yīng)商B企業(yè),在未來(lái)的—段時(shí)間,企業(yè)規(guī)模不會(huì)有太大增長(zhǎng),經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目也不會(huì)有大的改變,公司的私人作坊型的企業(yè),與K公司的交易一年在800萬(wàn)左右,這樣的情況下如果為一般納稅人,必定核算不準(zhǔn)確,難以應(yīng)對(duì)稅務(wù)局的檢查,這時(shí)候可以考慮將企業(yè)分設(shè)為B1、B2兩家商貿(mào)企業(yè),各自作為獨(dú)立核算單位,銷售額分別為350萬(wàn)和450萬(wàn),成為小規(guī)模企業(yè),這時(shí)征收率為3%,這樣就可以按照3%,進(jìn)行繳稅了。3.考慮企業(yè)凈利潤(rùn)的籌劃案例:K公司的C企業(yè)是—般納稅人,其打算購(gòu)進(jìn)—批貨物,從—般納稅人手中購(gòu)買(mǎi)此貨物,價(jià)款為70萬(wàn)元;小規(guī)模納稅人手中購(gòu)買(mǎi)此貨物,價(jià)款為60萬(wàn)元,該貨物的轉(zhuǎn)售價(jià)為100萬(wàn)元。C企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模還是一般納稅人手中購(gòu)買(mǎi)貨物?(假定:其他營(yíng)業(yè)稅金附加為12% )從—般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,C企業(yè)繳稅:增值稅=100×16% - 70×16%=4.8萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅金附加=4.8×12%=0.576(萬(wàn)元)企業(yè)所得稅=(100 - 70 - 0.576)×25%=7.356(萬(wàn)元)凈利潤(rùn)=100 - 70 - 0.576 - 7.356=22.068(萬(wàn)元)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,C企業(yè)繳稅:增值稅=100×16%-0=16(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅金附加=16×12%=1.92(萬(wàn)元)企業(yè)所得稅=(100-60-1.92)×25%=9.52(萬(wàn)元)凈利潤(rùn)=100-60-1.92-9.52=28.56(萬(wàn)元)另外,小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局3個(gè)點(diǎn)的專票,將進(jìn)一步降低稅負(fù),分析可得:C企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)商品會(huì)取得更多的收益。其他稅務(wù)籌劃詳情,請(qǐng)咨詢:東方(北京)征信有限公司皇甫天晟
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃,企業(yè)稅務(wù)籌劃案例
我司代理記賬有多種套餐打包服務(wù),代理記賬99元起,在我司代理記賬可以免費(fèi)為您注冊(cè)公司,更多的免費(fèi)服務(wù)請(qǐng)咨詢皇甫天晟創(chuàng)業(yè)路路通始186中間0022結(jié)尾0006 ◆專業(yè)辦理京東淘寶天貓等電商平臺(tái)入駐營(yíng)業(yè)執(zhí)照 各類許可證等。 ◆記賬+創(chuàng)業(yè)資金補(bǔ)助免費(fèi)咨詢,讓您的公司發(fā)展更有保障 【服務(wù)優(yōu)勢(shì)】:快速:公司成立僅需1天誠(chéng)信:性價(jià)比高,無(wú)任何隱形費(fèi)用安全:保護(hù)企業(yè)信息杜絕泄漏品質(zhì):一對(duì)一優(yōu)質(zhì)的一站式服務(wù)【關(guān)于我們】:本公司是一家以代理記賬、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、財(cái)務(wù)代理、稅收籌劃服務(wù)為主,同時(shí)提供公司注冊(cè)、變更等業(yè)務(wù)的專業(yè)代理記賬公司。致力于服務(wù)中小型企業(yè),具備完善的財(cái)務(wù)服務(wù)體系,在相關(guān)財(cái)稅領(lǐng)域具有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn),是值得您信賴的伙伴!我們本著“專業(yè)、誠(chéng)信、協(xié)作”的服務(wù)宗旨,竭誠(chéng)為各類中、小型企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)、稅收與快速擴(kuò)張,幫助企業(yè)解決在經(jīng)營(yíng)中遇到的各種相關(guān)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃,企業(yè)稅務(wù)籌劃案例
稅收籌劃的基本做法是:對(duì)納稅人各種經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)應(yīng)納稅的情況進(jìn)行分析 比較,在不受其他條件制約的情況下,選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的方案。因此,稅收籌劃的核心是 減輕稅收負(fù)擔(dān),即選擇合適的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方式,以使當(dāng)期或以后的應(yīng)納稅額減少,實(shí)現(xiàn)直接或 間接減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。 可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收籌劃方法,主要有以下幾種:稅收籌劃的策略(非常重要)東方(北京)征信有限公司皇甫天晟 為您詳細(xì)講解:抵免方法抵免方法指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資t、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅 額或相應(yīng)支出,在其應(yīng)納稅額中予以抵扣,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。已納稅額或支出的抵免可以直接減少納稅人應(yīng)納稅額,可以避免重復(fù)征稅或引導(dǎo)納 稅人經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)。在我國(guó)規(guī)定的境外所得已納所得稅額的抵免,企業(yè)購(gòu)置用 于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額,可以按1 0 % 的比例抵免企業(yè)所得 稅額,外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵免增值稅銷項(xiàng)稅額等,都是納稅人考慮的稅收籌劃 方面。納稅人可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況,對(duì)照政策規(guī)定,事前作出安排,以抵免技術(shù)減輕 稅收負(fù)擔(dān)。
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繳納稅款是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù),卻不是每個(gè)納稅人都想盡的義務(wù)。尤其對(duì)于大企業(yè)來(lái)說(shuō),一筆稅款可能是不小的數(shù)目。于是一些企業(yè)為了節(jié)約成本,開(kāi)始千方百計(jì)的減少稅費(fèi)繳納,納稅籌劃也因此產(chǎn)生了。什么是納稅籌劃納稅籌劃也叫節(jié)稅?!抖愂照鞴芊ā芬?guī)定,納稅人采取、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,達(dá)到不繳或者少繳應(yīng)納稅款的目的視為偷稅漏稅罪。不同于偷稅漏稅,納稅籌劃是在不違背稅法立法精神的前提下,充分利用稅法中各種優(yōu)惠政策,使稅負(fù)小化的一種手段。其他稅務(wù)籌劃請(qǐng)咨詢:東方(北京)征信有限公司皇甫天晟
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