繳納稅款是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，卻不是每個(gè)納稅人都想盡的義務(wù)。尤其對于大企業(yè)來說，一筆稅款可能是不小的數(shù)目。于是一些企業(yè)為了節(jié)約成本，開始千方百計(jì)的減少稅費(fèi)繳納，納稅籌劃也因此產(chǎn)生了。什么是納稅籌劃納稅籌劃也叫?！抖愂照鞴芊ā芬?guī)定，納稅人采取、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，達(dá)到不繳或者少繳應(yīng)納稅款的目的視為罪。不同于，納稅籌劃是在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法中各種優(yōu)惠政策，使稅負(fù)小化的一種手段。其他稅務(wù)籌劃請咨詢：東方(北京)有限公司皇甫天晟

是一種主要的流轉(zhuǎn)稅,對進(jìn)行合理籌劃,不僅能通過"少繳稅款"或""增加企業(yè)的現(xiàn)金流量,而且有利于從總體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值化目標(biāo)。一、納稅人身份選擇的籌劃1.以毛利率為依據(jù)今年5月改革后，當(dāng)毛利率為18.75%時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)毛利率大于18.75%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)；當(dāng)毛利率小于18.75%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)會(huì)輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。（18.75為3%與16%的比值）案例：K公司的A企業(yè) 2018年6月銷售額75萬元，購進(jìn)的服裝價(jià)值65萬元。（上述價(jià)格均不含稅）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2018年6月應(yīng)納稅額＝75萬×3%＝2.25（萬元）A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月應(yīng)納稅額＝75萬×16%-65萬×16%＝1.6（萬元）這樣的話A企業(yè)選擇一般納稅人的話，就會(huì)少繳0.65萬元。案例：K公司的A企業(yè) 2018年6月銷售額75萬元，購進(jìn)的服裝價(jià)值60萬元。（上述價(jià)格均不含稅）A企業(yè)為一般納稅人，那么應(yīng)納稅額＝75×16%-60×16%＝2.4（萬元）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，就會(huì)少繳0.15萬元Ａ企業(yè)選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分析（75-65）/75=13.33%（75-60）/75=20%可得出，按毛利率為18.75%，作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。2.以可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例為依據(jù)當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例為81.25%時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例大于81.25%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)要輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)；當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額比例小于81.25%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)會(huì)重于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。從上例，得出：（65*0.16）/75*0.16=86.67%（60*0.16）/75*0.16=80%可得出，按進(jìn)項(xiàng)占銷項(xiàng)比的81.25%，也作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)，18年12月31日之前一般納稅人可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模國家稅務(wù)總局有文件的K公司的供應(yīng)商B企業(yè)，在未來的—段時(shí)間，企業(yè)規(guī)模不會(huì)有太大增長，經(jīng)營業(yè)務(wù)項(xiàng)目也不會(huì)有大的改變，公司的私人作坊型的企業(yè)，與Ｋ公司的交易一年在800萬左右，這樣的情況下如果為一般納稅人，必定核算不準(zhǔn)確，難以應(yīng)對稅務(wù)局的檢查，這時(shí)候可以考慮將企業(yè)分設(shè)為B1、B2兩家商貿(mào)企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位，銷售額分別為350萬和450萬，成為小規(guī)模企業(yè)，這時(shí)征收率為3%，這樣就可以按照3%，進(jìn)行繳稅了。3.考慮企業(yè)凈利潤的籌劃案例：K公司的C企業(yè)是—般納稅人，其打算購進(jìn)—批貨物，從—般納稅人手中購買此貨物，價(jià)款為70萬元；小規(guī)模納稅人手中購買此貨物，價(jià)款為60萬元，該貨物的轉(zhuǎn)售價(jià)為100萬元。C企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模還是一般納稅人手中購買貨物？（假定：其他金附加為12% ）從—般納稅人處購進(jìn)貨物，C企業(yè)繳稅：＝100×16% - 70×16%＝4.8萬元）金附加＝4.8×12%＝0.576（萬元）企業(yè)所得稅＝（100 - 70 - 0.576）×25%＝7.356（萬元）凈利潤＝100 - 70 - 0.576 - 7.356＝22.068（萬元）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，C企業(yè)繳稅：＝100×16%－0＝16（萬元）金附加＝16×12%＝1.92（萬元）企業(yè)所得稅＝（100-60-1.92）×25%＝9.52（萬元）凈利潤＝100-60-1.92-9.52＝28.56（萬元）另外，小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局3個(gè)點(diǎn)的，將進(jìn)一步降低稅負(fù)，分析可得：C企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品會(huì)取得更多的收益。其他稅務(wù)籌劃詳情，請咨詢：東方(北京)有限公司皇甫天晟

什么叫做稅務(wù)籌劃？稅務(wù)籌劃，是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，盡可能達(dá)到目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。它具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和性等特點(diǎn)。其他稅務(wù)籌劃詳情，請咨詢：東方(北京)有限公司皇甫天晟

稅務(wù)籌劃的主流方案  新品研發(fā)國家鼓勵(lì)“新產(chǎn)品、新技術(shù)、新成果”等創(chuàng)新，企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用比上年增長10%以上的，經(jīng)省轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可再按實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。但虧損企業(yè)只可據(jù)實(shí)扣除，不實(shí)行上述增扣政策。例如，某企業(yè)的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為100萬元，在按規(guī)定實(shí)行扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額加計(jì)50%在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。贊助慈善按照國家相關(guān)法律，企業(yè)向非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校贊助研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，或者其他通過、部門或者境內(nèi)非營利性社會(huì)團(tuán)體的捐贈(zèng)，是可以稅前扣除的。因此，企業(yè)可以充分利用這一渠道進(jìn)行處理。其他稅務(wù)籌劃請咨詢：東方(北京)有限公司皇甫天晟